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    經濟全球化的今天,越來越多企業選擇走出國門,走向世界。香港是一個自由的國際貿易港,對于企業的跨境商務有著極大的便利,也使得注冊香港公司成為了主流選擇。香港公司經營過程中,也需要繳納各種稅種,但與國內公司相比,需要繳納的稅務就簡單許多。下面金百利國際整理了有關香港公司稅種、做賬報稅流程、報稅要求等內容,希望對您有所幫助。

     

    香港稅務規定

    香港奉行低稅率,鼓勵運營的政策,稅務征收采用地域來源原則。內地企業在香港注冊香港公司,只需就源于香港的利潤繳納利得稅,產生于香港以外的利潤無需繳稅。

    香港公司法及稅務條例規定,香港公司無論是否盈利每年都必須做賬審計,向股東、董事、稅務局申報公司的財務情況。如果公司不做核數報告,一旦被稅務局調查,且該公司無法交代財富的來源,就很可能被稅務局懷疑該公司在洗黑錢,這樣會對公司帶來不利影響。

     

    香港公司做賬報稅時間

    每個香港公司每年必須向香港公司稅務局遞交稅表,新成立的公司首次報稅表將會與注冊日后18個月發出,當收到稅表后,稅務局規定必須在3個月內完成報稅事宜。

    非新成立的公司的報稅時間;以第一次做賬時間起,隨后的12個月后,收到利得稅表后,需要一個月內完成報稅工作。如果香港公司有經營或者銀行有入賬,那就需要如實報數并審計。

    香港公司納稅申報與交稅是分開的,納稅申報必須要報但是不一定也要交稅,審計工作后處于負利潤的公司則不必交稅,同時,凈虧損可抵扣下一個年度利潤收益。

     

    香港公司稅種及稅率

    1.利得稅

    港政府規定:在香港經營任何行業、專業或業務而從中獲得于香港產生或得自香港的所有利潤(由出售資本資產所得的利潤除外)的人士,包括法團、合伙商號、信托人或團體,均須繳稅。而非來源于香港的利潤,如貨款匯入香港則無須征稅。利得稅稅率:香港有限公司16.5%;香港無限公司15%。

    2.薪俸稅

    香港政府規定:于香港產生或得自香港的職位、受雇工作及退休金而獲得的入息,均須課繳薪俸稅。而入息是否于香港或得自香港,決定于受雇工作的地點。薪俸稅稅率:15%。

    3.物業稅

    物業稅是向香港土地及建筑物業主征收的稅項,是以物業的應評稅凈值按標準稅率計算。而法團在香港若出租物業從事商業用途,則會被視為在香港經營業務,須就其物業收入繳納利得稅。物業稅稅率:15%。

     

    香港公司報稅方式

    香港公司報稅可按公司的實際情況選擇相應的報稅方式。

    1.無經營的香港公司報稅

    零報稅:當公司確實沒有任何業務的往來以及銀行賬戶無任何款項的進出,可以直接零報稅。

    零報稅必須滿足三個條件:

    (1)香港公司沒有購買過任何物業;(2)香港公司沒有任何的銀行進出入記錄;(3)香港公司沒有任何的業務發生。只有滿足這三個條件才能真正算做零報稅,才不用承擔風險。零申報過后,稅務局在七年內扔有權要求檢閱公司賬目,若公司提供的文件不符合零申報的數據,有可能被視作瞞稅或逃稅。

    2.經營正常的香港公司報稅

    必須按照香港稅務局的要求進行稅務方面的年審與核數。如有公司銀行賬戶存在經營記錄,政府海關、物流公司存在進出口記錄,在香港聘請雇員,與香港商客發生購銷關系,容許或授權在香港使用動產收取租金、租賃費,委托在香港代銷,其他得自或產生于香港的利潤,均被視為有經營,必須做賬,核數后報稅,報稅方式:

    1)做賬后直接報稅——適合有運營的無限公司

    2)先做賬,之后報稅——適合有運營的有限公司

     

    財政年度及報稅時間表

    財政年度一般為12個月,第一年可以延至18個月;報稅時間一般為財政年度結束后一個月, 如果不能按期報稅,必須在有效期內申請延期。

    報稅時間表
    財政年度(結帳月份)延期后最晚報稅時間
    1-3                   當年1115
    4-11                  次年的415
    12                    次年的815

     

    香港公司記賬/核數/報稅流程

    1.評估、洽談、報價后簽訂做賬報稅協議

    2.預交款項

    3.整理單據,進入做賬階段

    4.做賬完畢,專業核數師進行審計

    6.報告交由股東簽署

    7.審計完畢,會計師持審計報告前往政府報稅

    8.相關文件返還客戶

     

    香港公司做賬報稅準備及所需資料

    1.做賬前的預備

    1)盡管香港政府需求按年度報稅,公司通常不能到年末才開始處置賬務,應在有運營事務發生時就要開始預備賬務資料。

    2)收據的分類和收拾:把出售發票、本錢發票和費用發票按時刻次序進行分類、收拾、擺放。如收據較多,在收據的右上角用鉛筆加上編號。并注意一切供給的單據日期與做賬時刻的日期相符。

    3)認可的收據:與中國內地比較,香港政府認可一切有公司簽章的發票(可便宜)、收據以及條子。

    2.需提交的資料

    1)公司賬戶的銀行電子月結單及水單

    2)公司成立至今的年審文件及公司章程

    3)供應商提供的形式發票、業務合同、訂單

    4)銷售業務發出的訂單,形式發票或者提單

    5)公司員工工資、房屋租金以及水電費收據等

    6)其他與公司發生業務相關聯的各項票據

    7)有固定資產,清單上需包含固定資產的名稱、購入日期,原值、折舊期限及折舊率

    8)有投資子公司業務,需要提供子公司的營業執照、章程及審計報告

     

    香港公司做帳報稅辦理時間

    從客戶將單據送交我司算起,視客戶賬務繁簡程度,根據客戶要求和報稅時間的安排,整個做帳、核數、報稅的時間約需10天至3個月不等。

     

    香港公司報稅完成后,所得資料

    1.審計/核數報告

    遞交香港稅局報稅及銀行等融資機構或其他商業用途

    2.會計賬冊

    企業股東內部用,企業存檔。香港財務資料至少保存7以上。

     

    香港公司報稅延誤和政府罰則

    如果延誤報稅,稅局會根據延誤時間的長短處以金額不等的罰款,至少罰款金額為HK$1200元。

     

    香港公司稅務申報被查出瞞稅有什么風險

    1.香港稅務局每兩三年會對一批公司抽樣調查,如果公司在不能滿足零申報條件,沒有每年正常做賬報稅,將會收到罰款通知,金額不菲;

    2、出現瞞稅漏稅情況嚴重者,還會直接影響到香港銀行賬戶的使用,輕者要求重新補做,重者直接強行關閉賬戶,一般銀行都會直接選擇第二種,特別是匯豐這些大銀行;

    3、在香港政府網留下污點,以后重新開戶或者成立公司都會受到影響;

    4、香港是一個法治社會,稅務不合法一般是會法院通知的,情況嚴重的不僅要接受法律制裁,還將無法過境。



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